Iperammortamento 2026:
investi in tecnologia, paghi meno tasse.
Dal 1° gennaio 2026 al credito d'imposta subentra la maggiorazione del costo ammortizzabile: fino al 180% in più dedotto sugli investimenti in beni strumentali 4.0, software e autoproduzione di energia rinnovabile. Studio Bongiorni ti accompagna dalla comunicazione GSE alla certificazione.
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Calcola il risparmio fiscale con l'iperammortamento 2026
L'iperammortamento 2026 non è un credito d'imposta: è una maggiorazione del costo di acquisizione ai soli fini delle quote di ammortamento (o dei canoni leasing), cioè un'extra-deduzione che riduce le imposte sui redditi lungo il piano di ammortamento. Inserisci i tuoi investimenti: gli scaglioni (180% fino a 2,5 mln · 100% da 2,5 a 10 mln · 50% da 10 a 20 mln) si applicano sul montante annuale aggregato dell'impresa, non sul singolo bene.
Costo agevolabile = costo + oneri accessori di diretta imputazione (art. 110 TUIR). Completamento ex art. 109 TUIR, finestra 1/1/2026 – 30/9/2028. Ammortamento indicativo: bene 4.0 ~8 anni e fotovoltaico ~11 anni, con primo anno dimezzato · software 3 anni a quote piene.
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⚠︎ Stima indicativa a solo scopo illustrativo: non costituisce consulenza fiscale. Gli scaglioni (art. 1, c. 427, L. 199/2025; art. 4, c. 2, D.M. 7/5/2026) operano sul montante annuale aggregato degli investimenti completati; l'extra-deduzione è riattribuita pro quota ai singoli beni e dedotta con le quote dell'ammortamento fiscale (primo anno a coefficiente dimezzato per beni 4.0 e fotovoltaico; software in 3 quote piene), a decorrere dal periodo d'imposta della comunicazione di completamento al GSE con bene in funzione e interconnesso. La fruizione richiede la procedura GSE (preventiva → conferma con acconto ≥20% → completamento entro 15/11/2028), perizia tecnica asseverata e certificazione contabile. Per gli impianti fotovoltaici: dimensionamento max 105% del fabbisogno e costi massimi da Allegato 1. La cessione o delocalizzazione estera del bene durante la fruizione comporta decadenza. Per una valutazione puntuale contatta lo Studio.Domande frequenti
FAQ sull'iperammortamento 2026
Che cos'è l'iperammortamento 2026 e quali sono le percentuali?
È l'agevolazione introdotta dall'art. 1, commi 427-436, della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025): il costo di acquisizione dei beni agevolabili è maggiorato, ai soli fini delle quote di ammortamento e dei canoni di leasing, del 180% per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro, del 100% da 2,5 a 10 milioni e del 50% da 10 a 20 milioni, calcolati sugli investimenti completati in ciascuna annualità. Vale per gli investimenti completati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028 e subentra ai crediti d'imposta Transizione 4.0 e 5.0.
Quali beni rientrano nell'agevolazione?
Tre categorie: i beni strumentali materiali nuovi 4.0 interconnessi al sistema aziendale (Allegato IV alla L. 199/2025: macchinari, robot, impianti, infrastrutture di calcolo e connettività), i beni immateriali come software, piattaforme e applicazioni per la trasformazione digitale (Allegato V, inclusa l'intelligenza artificiale) e i beni materiali finalizzati all'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all'autoconsumo, compresi i sistemi di stoccaggio. Cambia invece il periodo di ammortamento lungo cui si distribuisce il beneficio: indicativamente 8 anni per macchinari e impianti, 3 per il software, ~11 per gli impianti fotovoltaici.
Qual è la differenza rispetto al credito Transizione 5.0?
Il credito d'imposta Transizione 5.0 era utilizzabile in compensazione tramite F24; l'iperammortamento 2026 opera invece come maggiorazione del costo deducibile: il beneficio si concretizza in minori imposte sui redditi lungo il periodo di ammortamento del bene, in funzione dell'aliquota d'imposta dell'impresa e del coefficiente di ammortamento applicabile.
Come si accede all'iperammortamento 2026?
La fruizione passa per tre comunicazioni sulla piattaforma GSE: la comunicazione preventiva, la conferma entro 60 giorni con acconto di almeno il 20% del costo e la comunicazione di completamento (entro il 15 novembre 2028), con interconnessione del bene avvenuta. Servono inoltre una perizia tecnica asseverata (ingegnere o perito industriale) e la certificazione contabile di un revisore legale. Un'analisi preventiva con un consulente fiscale consente di pianificare i montanti annuali e massimizzare il beneficio in sicurezza.
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Iperammortamento 2026. Webinar di Studio Bongiorni – La misura, le opportunità e come accedervi
- Come funziona la nuova maxi-deduzione e chi può accedervi
- Beni agevolabili: materiali 4.0, software e investimenti green
- Le maggiorazioni previste e gli adempimenti documentali
- Il percorso operativo per ottenere il beneficio in sicurezza
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